مالیات بر درآمد اجاره یکی از انواع مالیاتهای مستقیم است که دولت به منظور تأمین هزینههای عمومی و بهرهبرداری از امکانات و خدمات عمومی از صاحبان املاک دریافت میکند. این مالیات یکی از مهمترین منابع مالی دولت محسوب میشود و تنها به درآمد کارکنان و کارمندان محدود نمیشود. با این حال، برخی از افراد و گروهها تحت شرایط خاصی از پرداخت این مالیات معاف هستند. این معافیتها به منظور حمایت از اقشار خاص جامعه و تشویق به اجاره دادن املاک به گروههای نیازمند در نظر گرفته شدهاند. در این مقاله، به بررسی شرایط و ضوابط معافیت از مالیات بر درآمد اجاره پرداخته و گروههایی که مشمول این معافیتها میشوند را معرفی خواهیم کرد.
مالیات بردرآمد اجاره خانه چیست؟وانواع آن
مالیات اجاره خانه در یوسف آباد و مناطق دیگر تهران ، مالیاتی است که بر درآمد حاصل از اجاره دادن املاک و مستغلات اعمال میشود. این مالیات به عنوان بخشی از مالیات بر درآمد در نظر گرفته میشود و صاحبان املاک موظفند درصدی از درآمد حاصل از اجاره را به دولت پرداخت کنند. هدف از این مالیات، تأمین منابع مالی برای هزینههای عمومی و خدمات دولتی است.
مالیات های مستقیم به پنج دسته تقسیم می شوند:
- مالیات بردرآمد حاصل از حقوق
- مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی
- مالیات بردرآمد حاصل از مشاغل
- مالیات بردرآمد املاک و مستغلات
- مالیات بردرامد اتفاقی
لازم به ذکر است مالیات بردرآمد اجاره تنها به خانه های مسکونی تعلق نمی گیرد. ملک های تجاری و اداری و هر نوع دیگر مشمول این نوع مالیات هستند. بنابراین فاکتور تاثیرگذاری بر مبلغ نهایی این مالیات کاربری ملک نیست بلکه اجاره ان می باشد.
نحوه محاسبه مالیات بر اجاره
- برای محاسبه مالیات بر اجاره، مراحل زیر را دنبال کنید:
1 محاسبه اجاره خالص: ابتدا مبلغ اجاره سالانه را محاسبه کنید. سپس 25 درصد از این مبلغ را به عنوان هزینههای استهلاک و تعمیرات کسر کنید. به این ترتیب، 75 درصد از مبلغ اجاره سالانه به عنوان اجاره خالص در نظر گرفته میشود.
2 محاسبه مالیات بر رهن: اگر مبلغی به عنوان رهن دریافت شده باشد، 18 درصد از این مبلغ به عنوان مالیات بر رهن محاسبه میشود.
3 جمعبندی: مبلغ مالیات بر اجاره خالص و مالیات بر رهن را با هم جمع کنید تا مالیات نهایی بر اجاره به دست آید.
به عنوان مثال، اگر اجاره سالانه 100 میلیون تومان و مبلغ رهن 50 میلیون تومان باشد:
• اجاره خالص: 75 میلیون تومان (75% از 100 میلیون تومان)
• مالیات بر رهن: 9 میلیون تومان (18% از 50 میلیون تومان)
• مالیات نهایی: 75 میلیون تومان + 9 میلیون تومان = 84 میلیون تومان
همچنین طبق این ماده، تمام مالکانی که املاک خود را اجاره می دهند باید اجاره خانه یا مغازه را پرداخت کنند. بدون توجه به وجود یا عدم وجود قرارداد یا رسمی بودن آن و همچنین باید اظهار نامه مالیاتی خود را در سامانه امور مالیاتی ثبت کنند.
مالیات اجاره در سال 1403 چقدر است؟
در سال ۱۴۰۳، مالیات بر درآمد اجاره ملک بر اساس ماده ۵۳ قانون مالیاتهای مستقیم محاسبه میشود. طبق این قانون، ۲۵ درصد از مبلغ اجاره به عنوان هزینهها و استهلاکات کسر میشود و ۷۵ درصد باقیمانده مشمول مالیات است.
نحوه محاسبه مالیات:
1 محاسبه اجاره خالص: ۷۵ درصد از کل مبلغ اجاره سالانه.
2 نرخ مالیات: نرخ مالیات بر درآمد اجاره برای اشخاص حقیقی ۲۵ درصد است
به عنوان مثال، اگر مبلغ اجاره سالانه ۱۰۰ میلیون تومان باشد:
• اجاره خالص: ۷۵ میلیون تومان (۷۵ درصد از ۱۰۰ میلیون تومان)
• مالیات: ۱۸.۷۵ میلیون تومان (۲۵ درصد از ۷۵ میلیون تومان)
اظهار نامه مالیات بر اجاره مغازه
اظهارنامه مالیات بر اجاره مغازه، فرمی است که صاحبان مغازهها باید برای اعلام درآمد حاصل از اجاره مغازه خود به سازمان امور مالیاتی تکمیل کنند. این اظهارنامه شامل اطلاعاتی مانند مبلغ اجاره، میزان معافیتها و سایر جزئیات مربوط به مالیات بر درآمد املاک است.
مراحل تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات بر اجاره مغازه:
ثبتنام در سامانه مالیاتی:
◦ ابتدا باید در سامانه اظهارنامه مالیاتی به آدرس estr.tax.gov.ir ثبتنام کنید.
تکمیل فرم اظهارنامه:
◦ پس از ثبتنام، فرم اظهارنامه مالیات بر اجاره مغازه را تکمیل کنید. این فرم شامل اطلاعاتی مانند مشخصات مالک، مشخصات مغازه، مبلغ اجاره و مدت زمان اجاره است.
محاسبه مالیات:
◦ مالیات بر اساس مبلغ اجاره و معافیتهای قانونی محاسبه میشود. برای مثال، اگر مبلغ اجاره سالانه 100 میلیون تومان باشد و معافیتهای قانونی اعمال شود، مالیات نهایی محاسبه میشود.
ارسال اظهارنامه:
پس از تکمیل فرم و محاسبه مالیات، اظهارنامه را به صورت الکترونیکی از طریق سامانه ارسال کنید.
◦ پرداخت مالیات:
پس از ارسال اظهارنامه، مبلغ مالیات محاسبه شده را از طریق درگاههای پرداخت الکترونیکی موجود در سامانه پرداخت کنید.
نکات مهم:
• مهلت ارسال اظهارنامه: معمولاً تا پایان تیر ماه هر سال است.
• جریمه عدم ارسال: در صورت عدم ارسال اظهارنامه در مهلت مقرر، مشمول جریمه خواهید شد.

چه افرادی از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره معاف هستند؟
بر اساس قوانین مالیاتی ایران، برخی افراد و شرایط خاص از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره معاف هستند. این معافیتها شامل موارد زیر میشود:
1 معافیت زیربنایی: اگر متراژ خانه در تهران کمتر از 150 متر مربع و در سایر شهرها کمتر از 200 متر مربع باشد، از پرداخت مالیات معاف است.
2 معافیت خانوادگی: اگر واحد مسکونی خود را به یکی از اقوام درجه یک (پدر، مادر، فرزند، همسر، خواهر، برادر) بدون دریافت اجاره بها واگذار کنید، از پرداخت مالیات معاف خواهید بود.
3 معافیت برای افراد بدون درآمد دیگر: افرادی که تنها منبع درآمدشان اجاره ملک است و درآمد دیگری ندارند، میتوانند از معافیت مالیاتی بهرهمند شوند.
4 معافیت برای نوسازی: اگر مبلغی برای نوسازی، بهسازی یا بازسازی ملک از نهادهای دولتی یا نیمه دولتی دریافت شود، این مبلغ مشمول مالیات نخواهد بود.
5 معافیت برای اجاره به اقشار خاص: اگر ملک خود را به خانوادههای دارای سه فرزند یا بیشتر، اقشار سه دهک پایین جامعه و افراد تحت پوشش بهزیستی اجاره دهید، مشمول 100 درصد معافیت مالیات بر درآمد اجاره خواهید شد.
معافیت مالیات بر اجاره بازنشستگان
معافیت مالیات بر اجاره برای بازنشستگان چیست؟
در نظام مالیاتی ایران، به منظور حمایت از قشر بازنشسته و کم کردن فشار اقتصادی بر این افراد، برخی از تسهیلات و معافیتهای مالیاتی برای آنان در نظر گرفته شده است. یکی از این معافیتها، معافیت مالیات بر اجاره برای بازنشستگان است.
شرایط معافیت مالیات بر اجاره برای بازنشستگان:
شرط بازنشستگی: این معافیت تنها به بازنشستگان تعلق میگیرد. بازنشسته به کسی اطلاق میشود که از خدمات شغلی خود بازنشسته شده باشد و از سازمانهای دولتی یا خصوصی حقوق دریافت کند.
مقدار درآمد اجاره: معافیت مالیات بر اجاره تنها به درآمدهای حاصل از اجاره ملک تعلق میگیرد که شرایط خاصی برای آن وجود دارد. این معافیت معمولاً برای درآمدهای کمتر از مبلغ مشخصی در نظر گرفته میشود. به عبارتی، بازنشستگانی که مبلغ اجاره دریافتی آنها از حد مشخصی بیشتر باشد، باید مالیات خود را پرداخت کنند.
مدارک لازم: برای بهرهبرداری از این معافیت، بازنشستگان باید مدارکی مبنی بر بازنشستگی و تایید درآمد اجاره خود ارائه دهند. این مدارک شامل کارت بازنشستگی، فیش حقوقی و قرارداد اجارهنامه است.
محدودیتها: معافیت مالیات بر اجاره ممکن است در صورتی که میزان اجاره دریافتی از مبلغ تعیینشده بیشتر باشد، از اعتبار خارج شود و بازنشسته ملزم به پرداخت مالیات بر اجاره خود باشد.
مزایای این معافیت:
- حمایت از بازنشستگان: این معافیت به بازنشستگان کمک میکند تا از پرداخت مالیات اضافی معاف شوند و درآمد بیشتری از اجاره ملک خود داشته باشند.
- کاهش هزینههای زندگی: معافیت مالیاتی به طور مستقیم به کاهش فشار مالی بر بازنشستگان کمک میکند.
این معافیت، سیاستی است که هدف آن حمایت از قشر بازنشسته و جلوگیری از فشار مالی اضافی بر آنان است. بازنشستگانی که شرایط این معافیت را دارند، میتوانند از این تسهیلات بهرهمند شوند و مالیات کمتری پرداخت کنند.
مفهوم مالیات بر اجاره مغازه
مالیات بر اجاره مغازه، مبلغی است که مالک مغازه به دلیل دریافت اجارهبها از مستأجر، باید به دولت پرداخت کند. این مالیات معمولاً بر اساس میزان اجارهبها و قوانین مالیاتی کشور محاسبه میشود. با این حال، در برخی موارد، مالک میتواند از معافیتهایی که در قانون پیشبینی شده، بهرهمند شود.
شرایط معافیت مالیات بر اجاره مغازه
معافیت مالیات بر اجاره مغازه در ایران به شرایط و ضوابط خاصی بستگی دارد. برخی از این شرایط عبارتاند از:
متراژ مغازه: در برخی قوانین مالیاتی، معافیتها بر اساس متراژ ملک تعیین میشود. به عنوان مثال، مغازههایی که متراژ آنها زیر حد مشخصی باشد (معمولاً 15 مترمربع یا کمتر)، ممکن است از مالیات معاف شوند.
نوع فعالیت در مغازه: اگر مغازه برای برخی فعالیتهای خاص مانند کسبوکارهای کوچک، فروش کالاهای اساسی یا خدمات ضروری استفاده شود، ممکن است مشمول معافیت مالیاتی گردد. این موضوع معمولاً در راستای حمایت از کسبوکارهای خرد در نظر گرفته میشود.
میزان درآمد اجاره: اگر میزان اجارهبها از سقف مشخصی کمتر باشد، ممکن است مالیات به آن تعلق نگیرد یا شامل نرخهای پایینتری شود. این سقف به صورت سالانه توسط سازمان امور مالیاتی اعلام میشود.
کاربری مغازه: املاک تجاری که کاربری غیرتجاری دارند یا صرفاً برای استفاده شخصی مالک نگهداری میشوند (بدون اجاره دادن به مستأجر)، معمولاً از مالیات معاف هستند.
استفاده شخصی توسط مالک: اگر مالک از مغازه خود برای فعالیت کسبوکار شخصی استفاده کند و اجارهای دریافت نکند، معمولاً مالیاتی بر آن تعلق نمیگیرد.
نحوه محاسبه مالیات بر اجاره مغازه
در صورتی که مالک واجد شرایط معافیت نباشد، مالیات بر اجاره مغازه بر اساس فرمول زیر محاسبه میشود:
ابتدا 25 درصد از مبلغ کل اجارهبها به عنوان هزینههای قابلقبول کسر میشود.
75 درصد باقیمانده به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته میشود.
مالیات بر اساس نرخهای تعیینشده توسط سازمان امور مالیاتی محاسبه و اخذ

مدارک مورد نیاز معافیت مالیات از اجاره
ای درخواست معافیت مالیات بر اجاره در ایران، معمولاً نیاز به ارائه مدارکی است که به اثبات شرایط و واجد شرایط بودن برای معافیت کمک کند. مدارک مورد نیاز ممکن است بسته به وضعیت خاص شما متفاوت باشد، اما به طور کلی شامل موارد زیر است:
کپی اجارهنامه: اجارهنامه رسمی بین مالک و مستأجر که مشخصات کامل طرفین، مدت قرارداد، مبلغ اجاره و سایر جزئیات قرارداد را نشان دهد.
کپی شناسنامه و کارت ملی مالک: بهمنظور تأسیس هویت و بررسی وضعیت مالک.
گواهی مالیاتی از اداره مالیات: اگر شما قبلاً مالیات پرداخت کردهاید، ممکن است نیاز باشد تا گواهی از اداره مالیات مبنی بر عدم بدهی مالیاتی خود دریافت کنید.
تکمیل فرمهای مالیاتی: فرمهایی که از طرف اداره مالیات برای درخواست معافیت باید پر شوند.
ارائه گزارش مالی: گاهی اوقات نیاز به گزارشی از درآمد حاصل از اجاره و هزینههای مربوطه خواهید داشت.
مدارک مرتبط با نوع ملک: اگر ملک تحت شرایط خاصی قرار دارد (مثل اینکه در مناطق کمدرآمد باشد یا غیره)، ممکن است مدارکی مربوط به این شرایط نیاز باشد.
محاسبه آنلاین مالیات بر اجاره چگونه است؟
برای محاسبه مالیات بر اجاره در ایران، ابتدا باید نرخ مالیات بر اجاره و اطلاعات مربوط به قرارداد اجاره را داشته باشید. مالیات بر اجاره بهطور کلی از مبلغ اجارهبها و بهصورت سالانه محاسبه میشود.
در زیر مراحل کلی محاسبه آورده شده است:
مبلغ اجاره سالانه: اجاره ماهانه را در ۱۲ ضرب کنید تا اجاره سالانه به دست آید.
نرخ مالیات: نرخ مالیات بستگی به میزان اجارهبها دارد. برای اجارههای پایینتر از مبلغ معین، مالیات کمتری اخذ میشود.
کسر معافیتها: طبق قانون، اگر مبلغ اجاره از حد معینی کمتر باشد، معافیتهایی وجود دارد.
محاسبه مالیات: پس از اعمال نرخ مالیات و معافیتها، مالیات بر اجاره محاسبه میشود.
برای مثال، اگر اجاره ماهانه یک ملک ۵ میلیون تومان باشد، ابتدا آن را در ۱۲ ضرب میکنیم تا اجاره سالانه بهدست آید:
اجاره سالانه = ۵,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۲ = ۶۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان
سپس با توجه به نرخ مالیات، درصد آن محاسبه میشود.
جدول معافیت مالیات بر اجاره 1403

این جدول مربوط به مالیات بر درآمدهای شخصی است و شامل تخفیفها و معافیتهای ویژه نمیشود. برای موارد خاص ممکن است تغییرات و استثنائات وجود داشته باشد.
جمع بندی
مالیات بر اجاره یکی از مهمترین مواردی است که صاحبان املاک باید به آن توجه کنند. برای محاسبه مالیات بر اجاره، ابتدا باید مبلغ اجاره سالانه را محاسبه کرده و سپس ۲۵ درصد از آن را به عنوان هزینههای استهلاک و تعمیرات کسر کنید. ۷۵ درصد باقیمانده به عنوان اجاره خالص در نظر گرفته میشود و بر اساس نرخ مالیاتی ۲۵ درصد، مالیات نهایی محاسبه میشود.
افرادی که از پرداخت مالیات بر اجاره معاف هستند شامل کسانی میشوند که ملک خود را به اقوام درجه یک بدون دریافت اجاره واگذار میکنند، یا افرادی که تنها منبع درآمدشان اجاره ملک است و درآمد دیگری ندارند. همچنین، معافیتهایی برای نوسازی و اجاره به اقشار خاص جامعه نیز وجود دارد.
اگر در مورد مالیات بر اجاره یا هر موضوع حقوقی و ملکی دیگری سوالی دارید، گروه املاک نگین اولین املاک تخصصی در حوزه یوسف آباد با تیمی مجرب و حرفهای آماده خدمترسانی به شماست. برای دریافت مشاوره و پاسخ به سوالات خود، با شماره 92001900(021)تماس بگیرید و از خدمات ما بهرهمند شوید. همچنین شما دوستان میتوانید با مراجعه حضوری در دفتر ما در تهران یوسف آباد خیابان اسدابادی از خدمات ما بهرمند شوید.
سلام
سوالی دارم اینکه برای افراد مستاحر هم تعلق میگیره این قانون؟؟؟؟؟؟
سلام دوست عزیز
خیر، معافیت مالیات بر اجاره مختص مالکان است که ملک خود را اجاره دادهاند و درآمد اجاره کسب میکنند. این معافیت شامل مستأجران نمیشود، زیرا مستأجران پرداختکننده اجاره هستند و درآمدی از اجاره ملک ندارند که مشمول مالیات شود.
مستأجران معمولاً در زمینههای دیگری، مثل دریافت وام ودیعه یا تسهیلات حمایتی دولت، ممکن است مورد حمایت قرار گیرند.
عالی بود ممنون❤️
سلام دوست عزیز
مچکریم از دیدگاه و همراهی شما
مقاله ی عالی ای بود🙏
سلام دوست عزیز
مچکریم از دیدگاه و همراهی شما